С 1 января 2025 года социальные налоговые вычеты по расходам,
произведенным в течение 2024 года на обучение, медицинские услуги,
добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное
обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование
жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги, можно будет получить в
упрощенном «проактивном» порядке. Соответствующие изменения внесены в
Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 31.07.2023
No389-ФЗ, действие которого вступило в силу с 1 января 2024 года.
Вычеты в упрощенном порядке будут предоставляться на основании
унифицированных справок, подтверждающих фактические расходы граждан
на оплату услуг, которые заменят все действующие в настоящее время
подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы.
Форма унифицированной справки об оплате образовательных услуг для
представления в налоговый орган КНД 1151158 , порядок её заполнения, а также
формат КНД 1184045 и порядок её представления утверждены приказом ФНС
России NoЕД-7-11/755@ от 18.10.2023.
Унифицированные справки выдаются по заявлению физического лица (в
простой произвольной форме).
Предусмотрено, что унифицированные справки могут представляться
организациями или индивидуальными предпринимателями, которые оказали услуги
в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с
применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
Возможность формирования файла КНД 1184045 в формате представления
сведений по телекоммуникационным каналам связи, предоставлена с версии 4.84
программного обеспечения ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» с изменениями
до версии 4.86.5 (ПО размещено на официальном сайте ФНС России в разделе
«Программные средства»).
Информация об операторах электронного документооборота, оказывающих
услуги по обмену документами в электронной форме по телекоммуникационным
каналам связи с использованием квалифицированных сертификатов ключей
проверки электронной подписи в рамках исполнения организациями и (или)
индивидуальными предпринимателями обязанности по представлению налоговых
деклараций (расчетов) в налоговый орган, в соответствии с пунктом 3 статьи 80
Налогового кодекса Российской Федерации, приведена в столбцах 2-4 и 11-15
Реестра операторов электронного документооборота Федерального уровня
(https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/submission_statements/edo_reestr/).
Формирование файлов КНД не входит в обязанности операторов электронного
документооборота, однако, при подготовке организациями или индивидуальными
предпринимателями, которые оказали услуги необходимого документа в актуальном
формате, каждый из операторов электронного документооборота в соответствии с
подпунктом 6 пункта 2 Требований к оператору электронного документооборота,
утвержденных приказом ФНС России от 08.06.2021 No ЕД-7-26/546@ «Об
утверждении Требований к оператору электронного документооборота», должен
обеспечить в рамках клиентского программного обеспечения подготовку
транспортного контейнера, содержащего в том числе подготовленный внешним
программным обеспечением файл КНД, и передачу этого транспортного контейнера
в налоговый орган.
О возможностях формирования файла КНД 1184045 в рамках клиентского
программного обеспечения, поставляемого операторами электронного
документооборота, а также сроках поддержки возможности подготовки и отправки
транспортного контейнера с указанным документом целесообразно обращаться к
операторам электронного документооборота.
Предлагаем перейти на электронное взаимодействие с налоговыми органами в
части предоставления справок, подтверждающих фактические расходы граждан на
оплату услуг.
Более подробную информацию о получении социальных налоговых вычетов в
упрощенном порядке можно получить на промо-странице «Упрощенный порядок
получения вычетов по НДФЛ» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru или по
телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.